Opções de oferta de ações de caridade no Brasil

O financiamento de ações de caridade de Roy Lewis (Taxas de TMF) Se você está planejando fazer uma contribuição relativamente importante para uma instituição de caridade, como uma igreja, uma universidade, um hospital ou outra organização de caridade qualificada, você deve considerar Doando ações apreciadas de sua carteira de investimentos em vez de dinheiro. Seus benefícios fiscais da doação podem ser aumentados e a organização ficará tão feliz em receber o estoque. Esta ferramenta de planejamento tributário é derivada da regra geral de que a dedução de uma doação de propriedade para caridade é igual ao valor justo de mercado da propriedade doada. Onde a propriedade doada ganha propriedade, o doador não precisa reconhecer o ganho na propriedade doada. Essas regras permitem duplicar, por assim dizer, benefícios fiscais: uma dedução de caridade, além de evitar impostos sobre a valorização do valor da propriedade doada. Vamos ver um exemplo: Tom e Jerry são irmãos, e cada um quer fazer uma contribuição de caridade para sua instituição de caridade favorita. Tom quer doar a sua alma mater da faculdade, enquanto Jerry quer dar a sua igreja. Tom e Jerry compraram partes da XYZ Corp. em abril de 1996 por 5.000 cada. Os investimentos Tom e Jerrys agora têm um valor de mercado justo de 20.000 cada. Para fazer sua contribuição de caridade, Tom decide vender suas ações na XYZ Corp. Tom realiza um ganho de 15.000 nessas ações. Tom agora tem que lidar com o Tio Sam, e será obrigado a cobrar mais de 3.000 em impostos federais sobre esse ganho de 15.000 (20 taxas de ganhos de capital). Tom então leva o restante desses fundos no valor de 17.000 e escreve um cheque para sua alma mater por esse valor. Supondo que Tom esteja na faixa de impostos de 28, Tom irá perceber uma economia de imposto de 4.760 sobre a dedução de contribuição de beneficência de 17.000. Jerry, por outro lado, fez acordos com sua igreja para doar suas ações da XYZ Corp. diretamente para a igreja e sua igreja salta na chance de receber essa doação. Após a transferência, Jerry NÃO terá que realizar nenhum ganho ou pagar qualquer imposto sobre a transferência de 20.000 do estoque para sua igreja. Além disso, Jerry receberá uma contribuição de caridade para o valor de mercado justo de 20.000. E, supondo que Jerry também esteja na faixa de impostos de 28, esta dedução de contribuição benéfica de 20 mil.000 gerará poupança de impostos de 5.600 para Jerry. Dê uma olhada nos números: quem melhorou nessas transações. No caso de Jerrys, sua instituição de caridade recebeu 20.000 pessoas para cumprir suas obrigações de caridade, mas a caridade de Toms recebeu apenas 17.000. Quase 18 menos. Além disso, Jerry salvou 5,600 em impostos sobre sua contribuição, enquanto Tom apenas economizou 1.760 em impostos líquidos (3.000 impostos sobre o ganho na venda das ações, menos uma dedução fiscal de 4.760 na contribuição de caridade), uma enorme diferença de 3.840 Poupança de impostos para Jerry. Então, na transação da Toms, o tio Sammy apareceu. Na transação de Jerrys, ambos Jerry e sua caridade foram compostas. Somente o tio Sammy era o perdedor. O que é bastante bom. Lembre-se de que a política fiscal é freqüentemente usada para impulsionar a ação social e este é um excelente exemplo. Não havia nada ilegal ou imoral para que Jerry organizasse seus assuntos para cumprir com a lei e manter seus impostos baixos quanto possível, ao mesmo tempo em que proporcionava à sua instituição de caridade o maior contributo possível. O Supremo Tribunal disse muitas vezes. E lembre-se também de que esta técnica pode funcionar para outras contribuições similares, de 100 para 1 milhão, dependendo da sua situação fiscal individual. Portanto, não pense que você tem que estar na classe dos Ted Turners ou Bill Gates do mundo, a fim de tornar a contribuição do stock de ações apreciado para você do ponto de vista fiscal. Mas há alguns cuidados: enquanto este plano funciona para Jerry no exemplo acima, não funcionará se o estoque NÃO for mantido há mais de um ano. Se as ações fossem detidas por um ano ou menos, as ações seriam tratadas como propriedades de renda ordinária para esses fins, e a dedução de caridade ficaria limitada ao custo das ações 5.000. Portanto, lembre-se de que, se você estiver considerando a contribuição do estoque apreciado, você precisa ter certeza de que as ações foram mantidas por mais de um ano e se qualificam para a dedução de estoque qualificada. E, além disso, se a propriedade em questão for OUTRA propriedade de renda ordinária (como o inventário), existem limitações especiais que se aplicam. Não só isso, se a propriedade de ganho de capital não é estoque (como arte, jóias, imóveis, etc.), existem outras limitações especiais que podem se aplicar à contribuição. Finalmente, dependendo dos valores envolvidos e do resto da sua imagem fiscal para o ano, aproveitar esses benefícios fiscais pode desencadear preocupações fiscais mínimas alternativas. Então, antes de fazer qualquer contribuição de caridade, certifique-se de que você está em terreno sólido. Verifique a contribuição primeiro com seu profissional de impostos. No mínimo, leia a publicação do IRS 526 para obter informações adicionais sobre as limitações de contribuição. Mas há benefícios tributários muito reais para o doador de caridade experiente em impostos. Não negligencie em. Gifts de ações, opções de ações e outros bens de capital Informações para doadores de propriedade cultural canadense certificada, terrenos ecologicamente sensíveis ou outra propriedade de capital, como títulos, ações ou opções de compra de ações. Presentes de ações negociadas publicamente e opções de compra de ações. Para presentes a donos qualificados de certos tipos de capital, a taxa de inclusão de ganhos de capital é reduzida para zero. Presentes de terras ecologicamente sensíveis Você pode calcular seu ganho de capital usando uma taxa de inclusão de zero. Vender ou doar bens culturais canadenses certificados Você não precisa denunciar um ganho de capital se o imóvel tiver uma significância e importância nacional importantes. Formulários e publicações Tópicos relacionados Menu secundário